In Deutschland gilt für die Umsatzsteuer das sogenannte Selbstanmeldeprinzip. Das bedeutet:
- Unternehmer müssen die Umsatzsteuer eigenständig berechnen,
- in regelmäßigen Voranmeldungen sowie der Umsatzsteuer-Jahreserklärung erklären,
- und selbst an das Finanzamt abführen (§ 18 Abs. 1 UStG).
5.1 So füllst du deine Umsatzsteuer-Voranmeldung richtig aus
Wenn du regelmäßig Umsatzsteuer-Voranmeldungen machen musst, sind diese vier Schritte besonders wichtig:
5.1.1 Umsätze erfassen
Trage alle Einnahmen ein, die du im jeweiligen Monat oder Quartal erzielt hast. Achte dabei auf die richtigen Umsatzsteuersätze – meistens sind das 19 % oder 7 %. Auch steuerfreie Umsätze (z. B. manche medizinischen oder Bildungsleistungen) musst du angeben.
5.1.2 Vorsteuer eintragen
Für Ausgaben, bei denen dir andere Unternehmen Umsatzsteuer berechnet haben (z. B. Büromaterial, Software, Dienstleistungen), darfst du die gezahlte Steuer als Vorsteuer abziehen – vorausgesetzt, du hast eine ordnungsgemäße Rechnung.
5.1.3 Umsatzsteuer berechnen
Jetzt rechnest du: Ziehe die Vorsteuer von der eingenommenen Umsatzsteuer ab:
- Ist das Ergebnis positiv, musst du diesen Betrag ans Finanzamt zahlen.
- Ist das Ergebnis negativ (du hast mehr ausgegeben als eingenommen), bekommst du die Differenz erstattet.
5.1.4 Umsatzsteuervoranmeldung abgeben
Gib die errechneten Beträge in das Online-Formular bei ELSTER ein und übermittle deine Voranmeldung rechtzeitig ans Finanzamt. Wenn du mehr Umsatzsteuer eingenommen hast, als du selbst an Vorsteuer gezahlt hast, musst du die Differenz ans Finanzamt überweisen. Hast du dagegen mehr Vorsteuer gezahlt, bekommst du die Differenz vom Finanzamt erstattet.
5.2 Wie erhalte ich den Vorsteuerabzug?
Für die korrekte Umsatzsteuer-Anmeldung und die Anerkennung des Vorsteuerabzugs müssen Rechnungen einige Pflichtangaben aufweisen, darunter u.a.:
- Name und Anschrift des Leistungserbringers und des Leistungsempfängers
- Steuernummer des Leistungserbringers
- Ausstellungsdatum der Rechnung
- Fortlaufende, eindeutige Rechnungsnummer etc.
