Die Weitergabe von Vermögenswerten an die nächste Generation kann auf zwei verschiedene Weisen erfolgen: durch eine Schenkung oder eine Erbschaft. Beide Varianten haben spezifische steuerliche Folgen, die bedacht werden sollten. Um Angehörige vor unnötigen steuerlichen Belastungen zu bewahren, ist eine vorausschauende Planung entscheidend. Im Folgenden werden einige kluge Ansätze vorgestellt, mit denen Vermögen effektiv übertragen werden kann.
Steuerliche Unterschiede zwischen Schenkung und Erbschaft
Die Übertragung von Vermögen unterliegt immer einer steuerlichen Belastung, doch die Unterschiede sind erheblich:
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Zeitpunkt der Steuerpflicht: Bei einer Erbschaft entsteht die Steuerpflicht erst mit dem Tod des Erblassers, während die Schenkungssteuer bereits zu Lebzeiten fällig wird.
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Steuerklassen und Verwandtschaft: Die Höhe der Steuer wird durch die Steuerklasse und den Verwandtschaftsgrad beeinflusst. Engste Angehörige wie Ehepartner und Kinder profitieren von großzügigen Freibeträgen und niedrigeren Steuersätzen, während entfernte Verwandte oder Nicht-Verwandte höhere Steuersätze zahlen müssen.
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Freibeträge und Steuersätze: Sowohl bei Schenkungen als auch bei Erbschaften sind die Freibeträge gleich, jedoch hängt ihre Höhe vom Verwandtschaftsgrad ab. Die Steuersätze variieren von 7 % bis 50 %, abhängig vom Vermögen und der Beziehung zum Erblasser.
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Gestaffelte Übertragungen: Vermögenswerte können durch wiederholte Schenkungen alle zehn Jahre innerhalb der Freibeträge steuerfrei übertragen werden – eine Strategie, die langfristig steuerliche Vorteile bietet.
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Bewertung des Vermögens: Der Wert des Vermögens wird bei einer Erbschaft auf den Marktwert am Todestag des Erblassers festgelegt. Bei einer Schenkung kann der Wert zum Zeitpunkt der Übertragung angesetzt werden, was in bestimmten Fällen von Vorteil ist.
Möglichkeiten zur Steueroptimierung
1. Frühzeitige Schenkung in Etappen
Durch die Nutzung der alle zehn Jahre verfügbaren Freibeträge können größere Vermögenswerte schrittweise und steuerfrei übertragen werden.
2. Gründung einer Familiengesellschaft oder Stiftung
Eine Familiengesellschaft ermöglicht eine gemeinsame Verwaltung von Vermögen und senkt die Erbschaftssteuer. Alternativ kann eine Stiftung langfristig zur Sicherung des Vermögens beitragen.
3. Steuerliche Vorteile bei Immobilien
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Erbschaft: Die steuerfreie Übertragung einer Immobilie ist möglich, wenn der Erbe die Immobilie selbst nutzt und bestimmte Voraussetzungen erfüllt.
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Schenkung: Mithilfe von Nießbrauchregelungen kann die Steuerlast bei einer lebzeitigen Übertragung einer Immobilie erheblich reduziert werden.
4. Unternehmensnachfolge clever planen
Die Übergabe von Unternehmensvermögen unterliegt speziellen Regelungen. Unter bestimmten Bedingungen können bis zu 85 % des Betriebsvermögens steuerfrei übertragen werden, wenn der Betrieb mindestens fünf Jahre weitergeführt wird.
5. Nießbrauch als Strategie
Durch die Vorbehaltung eines Nießbrauchrechts bei der Übertragung einer Immobilie behält der Schenkende Mieteinnahmen oder ein Wohnrecht, während der Beschenkte Eigentum erwirbt. Dies verringert die Steuerbelastung erheblich.
6. Lebensversicherung sinnvoll einsetzen
Lebensversicherungen bieten eine steuerlich vorteilhafte Möglichkeit, Vermögen an Angehörige weiterzugeben. Mit einer korrekt gestalteten Police kann die Auszahlung der Erbschaftssteuer entgehen.
7. Klare Regelungen im Testament
Ein detailliertes Testament schafft Klarheit und hilft, Streitigkeiten zu vermeiden. Eine professionelle Beratung zur steueroptimalen Gestaltung ist dabei ratsam.
8. Pflichtteilsregelungen berücksichtigen
Angehörige wie Kinder haben auch dann einen Anspruch auf einen Pflichtteil, wenn sie im Testament übergangen wurden. Dieser Anspruch kann steuerliche Auswirkungen haben, insbesondere wenn er durch Vermögenswerte ausgeglichen wird.
Fazit
Eine rechtzeitige und gut geplante Vermögensübertragung schützt vor übermäßigen Steuerlasten. Strategien wie gestaffelte Schenkungen, der Einsatz von Nießbrauch oder die Einrichtung einer Familiengesellschaft bieten effektive Wege, um Vermögen klug weiterzugeben. Auch bei der Unternehmensnachfolge lohnt sich eine frühzeitige Planung, um steuerliche Vorteile optimal auszuschöpfen.
Kontaktieren Sie mich jederzeit, um Ihre Situation zu besprechen, Fragen zu klären und die nächsten Schritte zu planen. Ich berate Sie gerne.
Dieser Artikel dient lediglich der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar.
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