Steuerliche Förderungen und Optimierungsmöglichkeiten für KI-Start-ups (5-teilig)

Forschungszulage für KI-Start-ups: Bis zu 1 Mio. € steuerliche Förderung sichern

Die Forschungszulage für KI-Start-ups zählt zu den vorteilhaftesten steuerlichen Förderprogrammen in Deutschland. Junge Technologieunternehmen können bis zu 1 Million Euro Steuergutschrift pro Jahr geltend machen – unabhängig davon, ob bereits Gewinne erzielt werden.

Wichtige Punkte für die Beantragung der Forschungszulage:

• Richtige Strukturierung der Antragstellung

• Frühzeitiger Antrag für maximale Steuervorteile

• Vollständige Dokumentation der Forschungs- und Entwicklungskosten

Nutzen Sie die steuerliche Förderung für Start-ups und machen Sie von der Forschungszulage Gebrauch, um Ihre Innovationen im Bereich Künstliche Intelligenz (KI) zu finanzieren. Ein gut vorbereiteter Antrag kann Ihr Unternehmen in der Technologiebranche voranbringen und Ihre Forschungsaktivitäten steuerlich optimieren.

Teil 1 einer 5-teiligen Serie: Unten finden Sie weiterführende Informationen u.a. zur Gründung und DSGVO.

Was wird gefördert?

Die Forschungszulage fördert gezielt Forschung und Entwicklung (FuE) – etwa in den Bereichen:

• Grundlagenforschung (z. B. KI-Algorithmen, Trainingsprozesse)

• Industrielle Forschung (z. B. anwendungsnahe KI-Produkte)

• Experimentelle Entwicklung (z. B. Machine-Learning-Verfahren)

Förderfähig sind insbesondere die Lohnkosten von Mitarbeitenden, die aktiv in diesen Projekten mitarbeiten. Die Zulagewird als direkte Steuergutschrift gewährt und senkt die Steuerlast – auch bei wachstumsstarken Start-ups ohne nennenswerte Gewinne.

Kombinationsmöglichkeiten mit anderen Förderprogrammen

Die Forschungszulage kann mit klassischen Projektförderungen kombiniert werden – etwa ZIM, EXIST oder Horizon Europe. Wichtig ist lediglich, dass keine Doppelförderung identischer Ausgaben erfolgt. Eine rechtliche Prüfung ist hier essenziell.

Deutschland vs. internationale Modelle: IP-Box-Regime im Blick behalten

Innovationsförderung in Deutschland: Inputbasierte Förderung vs. Outputbasierte Modelle

Deutschland setzt auf eine inputbasierte Innovationsförderung, bei der Forschungs- und Entwicklungsausgaben steuerlich begünstigt werden. Diese Förderung ist besonders für Start-ups im Bereich Künstliche Intelligenz und Technologieunternehmen attraktiv. Im Vergleich dazu verfolgen Länder wie Frankreich oder die Niederlandeoutputbasierte Ansätze, wie zum Beispiel das IP-Box-Regime, bei dem Einkünfte aus geistigem Eigentum steuerlich begünstigt werden.

Auch wenn Deutschland keine eigene IP-Box bietet, sollten international tätige Start-ups bei der Standortwahl und ihrer IP-Strategie frühzeitig auch die outputbasierten Modelle in Ländern wie Frankreich und den Niederlandenmitdenken, um steuerliche Vorteile aus geistigem Eigentum optimal zu nutzen.

Bürokratie und Verlustverrechnung: 

Die Forschungszulage für KI-Start-ups stellt ein starkes steuerliches Förderinstrument dar, doch der Weg zur erfolgreichen Nutzung ist alles andere als trivial. Schon kleine Versäumnisse im Antrag oder in der Strukturierungkönnen zu Rückforderungen oder zum Verlust der Förderung führen. Besonders bei kleinen Teams ohne spezialisiertes Wissen entstehen schnell Risiken.

Antragsbürokratie: Förderfähigkeit ist kein Selbstläufer

Viele Start-ups unterschätzen den Aufwand, der mit der Forschungszulage verbunden ist. Neben dem eigentlichen Antrag sind technische Abgrenzungen, Nachweispflichten und Fristversäumnisse häufige Stolpersteine. Ohne fundierte Dokumentation und strategische Vorbereitung kann der Antrag scheitern – oder zu Verzögerungen führen, die Liquidität kosten.

Verlustverrechnung: Steuerliche Nachteile vermeiden

Ein häufiger Fehler: Der Fokus liegt auf der Förderung – nicht auf den steuerlichen Folgewirkungen. Verluste aus der Frühphase dürfen nur eingeschränkt mit künftigen Gewinnen verrechnet werden. § 10d EStG regelt diese Verlustverrechnung. Wer hier nicht frühzeitig plant, riskiert eine spürbare Reduktion des tatsächlichen Fördernutzens.

Internationale Steuerregeln: OECD-Mindeststeuer im Blick behalten

Ab 2024 greift die OECD-Mindeststeuer – auch auf junge, internationale Tech-Start-ups. Sie wirkt sich z. B. auf Lizenzmodelle, Verrechnungspreise und IP-Standorte aus. Wer global plant, muss diese Vorgaben von Anfang an in der Steuerstrategie berücksichtigen, um Wettbewerbsnachteile zu vermeiden.

Unser Angebot: Struktur statt Stolpersteine

Wir unterstützen Sie dabei, die Forschungszulage rechtssicher und effektiv zu nutzen. Dabei bieten wir:

• Optimale Strukturierung Ihrer Förderstrategie

• Sicherung der Verlustverrechnung

• Integration internationaler Steueranforderungen

• Vermeidung typischer Fehler durch klare Dokumentation

Nutzen Sie die steuerliche Förderung mit Weitblick – wir begleiten Sie dabei.

Venture Capital steuerlich gestalten: Chancen und Risiken für KI-Start-ups

Die Aufnahme von Venture Capital (VC) bietet für KI-Start-ups nicht nur Kapital, sondern auch komplexe steuerliche Anforderungen. Wer Investoren beteiligt, muss strategisch vorgehen: Verluste sichern, Exit-Strukturen optimieren und internationale Regelungen einhalten. Im Folgenden erläutern wir die wichtigsten steuerlichen Fallstricke – und wie man diese geschickt zu seinem Vorteil nutzt.

Exit: Steuer auf Veräußerungsgewinne richtig einordnen

Verkauft ein Investor seine Anteile, fällt grundsätzlich Kapitalertragsteuer an. Für natürliche Personen beträgt der pauschale Abgeltungsteuersatz 25 %. Für Beteiligungsgesellschaften und andere Körperschaften kann jedoch eine steuerliche Begünstigung greifen. Nach § 8b KStG ist unter bestimmten Voraussetzungen eine 95 %ige Steuerbefreiung auf Veräußungsgewinne möglich. Diese steuerlichen Regelungen sollten in Exit-Szenarien frühzeitig in die vertragliche Struktur aufgenommen werden.

Verlustverrechnung: Beteiligungswechsel kann teuer werden

Für Start-ups ist es entscheidend, dass frühere Verluste auch nach einem Beteiligungswechsel weiterhin genutzt werden können. Ein häufiger Fehler: Wenn ein neuer Investor mehr als 50 % der Anteile übernimmt, können die Verlustvorträge gemäß § 8c KStG ganz oder teilweise entfallen. Es gibt zwar Start-up-Ausnahmen, diese greifen jedoch nur unter strengen Voraussetzungen und bei vollständiger Nachweisführung.

Beteiligungsform: Atypisch stille Beteiligung als flexible Alternative

Neben klassischen Beteiligungen an GmbH-Anteilen kann es sinnvoll sein, alternative Beteiligungsformen wie die atypisch stille Beteiligung in Betracht zu ziehen. Hier tritt der Investor zwar nicht öffentlich auf, beteiligt sich aber wirtschaftlich am Unternehmen, inklusive Gewinn- und Verlustbeteiligung. Diese Form kann steuerlich flexibler sein, etwa durch Verlustzurechnung beim Investor, erfordert jedoch eine sorgfältige vertragliche und steuerliche Umsetzung.

INVEST-Zuschuss: Fördermittel für private VC-Investoren

Das vom BMWK geförderte INVEST-Programm bietet steuerfreie Zuschüsse von 15 % der Investitionssumme für Business Angels und andere private VC-Investoren. Darüber hinaus kann beim Exit ein weiterer steuerfreier Zuschussgewährt werden. Für Start-ups bedeutet dies günstigeres Kapital – wenn die Voraussetzungen erfüllt sind und die Beteiligungsstruktur passt. Wichtiger Hinweis: Die BAFA-Richtlinien müssen zwingend eingehalten werden.

Umsatzsteuer: Verwaltung von VC-Fonds unterliegt Steuerbefreiung

Seit 2021 ist die Verwaltung von Venture-Capital-Fonds unter bestimmten Bedingungen umsatzsteuerfrei gemäß § 4 Nr. 8h UStG. Dies senkt indirekt die Kosten für Start-ups, da Management-Fee und Verwaltungskosten ohne UStanfallen. Bei der Strukturierung von VC-Fondsbeteiligungen sollte diese Steuerbefreiung unbedingt berücksichtigt werden.

Fazit: Venture Capital steuerlich gestalten erfordert Strategie

Die steuerliche Gestaltung von Venture Capital ist keine Angelegenheit von Standardverträgen, sondern erfordert eine maßgeschneiderte Strategie. Beteiligungsstruktur, Verlustverrechnung, Förderprogramme und Exit-Regelungenmüssen sorgfältig abgestimmt werden, um steuerliche Risiken zu vermeiden und echte Steuervorteile zu erzielen.

Unsere Empfehlung: Lassen Sie Ihre VC-Struktur frühzeitig steuerrechtlich prüfen, um teure Fehler zu vermeiden und steuerliche Vorteile optimal zu nutzen.

Fördermittel für KI-Start-ups in Deutschland: Überblick und rechtliche Stolperfallen

Neben steuerlichen Anreizen wie der Forschungszulage stehen KI-Gründer:innen in Deutschland zahlreiche Förderprogramme zur Verfügung. Doch nicht jede Förderung passt zu jeder Unternehmensphase, und nicht jede Kombination ist zulässig. Wer strategisch plant, kann Finanzierungslücken schließen und Wachstum beschleunigen.

HTGF – High-Tech Gründerfonds: Frühphasenfinanzierung mit Signalwirkung

Der High-Tech Gründerfonds (HTGF) ist ein öffentlich-privater Frühphasenfonds, der technologieorientierte Start-upsmit Beteiligungskapital und Darlehen unterstützt – typischerweise bis zu 600.000 €. Der HTGF gilt als eines der wichtigsten Instrumente zur Seed-Finanzierung in Deutschland. Voraussetzung ist ein innovatives, skalierbares Geschäftsmodell – idealerweise mit technologischem Tiefgang.

EXIST-Gründerstipendium: Zuschuss für Gründer aus Hochschulen

Das EXIST-Gründerstipendium richtet sich an Absolvent:innen, Wissenschaftler:innen und Hochschulangehörige. Gefördert werden Personalkosten, Sachausgaben und Coaching über einen Zeitraum von bis zu 12 Monaten. Ziel ist die Validierung der Geschäftsidee – häufig vor der Gründung. EXIST ist damit besonders relevant für KI-Spin-offs aus der Forschung.

ERP-Digitalisierungs- und Innovationskredit: Fremdkapital für Tech-Vorhaben

Die KfW-Bank fördert Investitionen in Digitalisierung und Innovation mit zinsgünstigen Krediten. Der ERP-Digitalisierungs- und Innovationskredit ist auch für Start-ups zugänglich – mit attraktiven Tilgungszuschüssen. Der Haken: Es handelt sich um Fremdkapital, oft mit banküblicher Prüfung und zusätzlichen Sicherheiten.

INVEST–Zuschuss für Wagniskapital: Förderfähigkeit strategisch nutzen

Das INVEST-Programm richtet sich nicht direkt an Start-ups, sondern an deren Investoren – bietet aber dennoch einen großen Vorteil: Wer als Start-up die BAFA-Förderfähigkeit erhält, wird für private Investor:innen deutlich attraktiver. Diese erhalten einen 15 %igen Zuschuss auf ihre Investition und im Exit-Fall eine pauschale Steuererstattung. Für Gründer:innen gilt: Frühzeitig Förderfähigkeit prüfen lassen und strategisch kommunizieren.

Förderkombinationen: Möglich, aber nicht ohne Risiko

Viele dieser Programme lassen sich grundsätzlich kombinieren – etwa EXIST für die Frühphase, HTGF für die Seed-Finanzierung und INVEST zur Kapitalmobilisierung. Doch Vorsicht: Die Kumulationsregeln sind komplex, Fristenlaufen parallel, und manche Förderungen schließen sich gegenseitig aus. Auch steuerliche Nebeneffekte (z. B. verdeckte Einlagen, Verlustnutzung, Umsatzsteuerpflichten) sollten bei der Kombination berücksichtigt werden.

Fazit: Förderstrategie für KI-Start-ups erfordert maßgeschneiderte Planung

Unsere Empfehlung: Lassen Sie Förderstrategie, Investorenstruktur und steuerliche Planung von Anfang an gemeinsam denken – wir beraten Sie rechtlich, steuerlich und strategisch bei der optimalen Förderstruktur.